Le fonds de roulement est un indicateur qui permet de connaître le montant des sommes dont doit disposer l’entreprise pour financer son activité au jour le jour.
Il y a généralement un décalage entre le moment où l'entreprise paye pour produire (achat des équipements nécessaires, payer les salariés, acheter les consommations intermédiaires, payer le stockage, etc) et le moment où son client la paye (et d’autant plus si elle lui accorde un délai de paiement).
Pour fonctionner correctement, l'entreprise doit donc financer cette différence, c’est ce que l’on appelle le besoin en fonds de roulement. Il faut également prévoir de la trésorerie supplémentaire pour gérer les imprévus et assurer les fluctuations entre les rentrées et les sorties d’argent, c’est le fonds de roulement.
D’une manière générale, plus l'entreprise développe son activité et plus son besoin en fonds de roulement augmente.
